很多会计专业的朋友刚进入职场可能接触的比较多的就是代理记账，由于现在不少小公司的账都是由记账公司来做的，所以代理记账还是比较考验会计的基本功，所以怎么才能做好代理记账呢？


　　一、前期的准备工作


　　1、了解公司的情况


　　2、了解公司的建账情况


　　3、与委托人签订代理合同，确定委托方的权利和义务。

　　二、税局报道流程和代账前期准备工作


　　三、常见税前扣除凭证


　　四、增值税抵扣凭证


　　五、税负分析


　　六、各行业成本费用利润和税负的关系


　　1、各行业成本、费用、利润与税负之间的关系


　　a、生产成本=原材料+工资+制造费用（工业企业适用）


　　项目成本=直接材料+直接人工+间接费用（服务行业适用）


　　b、营业成本=购进库存商品的当月平均价*当月销售数量（商业企业）


　　营业成本=完共产品的入库成本单价*当月销售数量（工业企业）


　　营业成本=项目成本+结算的百分比（服务行业）营业成本


　　=当月服务成本（纯服务业）

　　c、税前利润=不含税销售收入营业成本-税金-费用


　　d、净利润=税前利润-所得税费


　　税前利润*（1-所得税率）


　　增值税税负=应交增值税额/不含税销售收入*100%


　　应交增值税额=不含税销售收入*税负


　　应交增值税额=不含销售收入*税率-不含税成本费用金额*税率


　　转换公式：


　　不含税成本费用金额=不含税销售收入*（税率-税负）/税率


　　应交所得税


　　所得税税负=应交所得税/不含税销售收入*100%


　　①应交所得税=不含税销售收入*所得税税负


　　②应交所得税=税前利润*所得税税率


　　①+②公式：


　　所得税税负=税前利润/不含税销售收入*所得税税率


　　所得税税负=税前利润率X所得税税率


　　2、增值税税负与所得税税负有关系吗？


　　不含税成本费用金额


　　=不含税销售收入x（税率-增值税税率）/税率


　　税前利润=不含税销售收入-营业成本=税金-费用


　　所得税税负=税前利润+不含税销售收入*所得税税率

　　3、案例


　　某企业当月不含税销售收入是100万,税率是17%，假设所得税税负为1%，增值税税负为2%和增值税税负为3%时有什么不同。(不考虑库存和留抵税额)


　　当增值税税负为2%时：


　　不含税成本费用


　　=不含税销售收入x（税率-增值税税负）/税率


　　=100万x（17%-2%）/17%=88.23万


　　当增值税税负为3%时：


　　不含税成本费用


　　=100万x（17%-3%）/17%=82.35万


　　所得税税负=税前利润+不含税销售收入*所得税税率


　　当企业所得税税负为1%时


　　税前利润=1%+25%x100万


　　=0.04x100万


　　=4万


　　当增值税税负为2%时：


　　其他不带进行的成本费用=100万-88.23万-4万=7.77万


　　当增值税税负为3%时：


　　其他不带进行的成本费用=100万-82.35万-4万=13.65万


　　从上面的结论可以看到，所得税税负固定不变时，增值税税负越低，成本会越高。那其他费用金额就越少，如果公司某些费用是固定的，那企业有可能就会因为增值税税负过低，而造成所得税税负也不达标。

　　七、日常费用的筹划和案例分析


　　八、账务处理


　　1、开具销售发票，应填写送货单或是销售出货单，附在发票背后。


　　2、采购的进项发票，应要填写采购收货单或进仓单，附在发票背后。


　　3、小件的费用原始凭证要按顺序粘贴在原始凭证粘单上。


　　宏鑫达企业，深圳专业的财税企业，专注于工商服务、代理记账、税收筹划、常年税务顾问；为企业家分忧解难、为企业提供可行的财税解决方案。（电话：400 669 3696）