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小规模纳税人与一般纳税人的5个常识

来源: | 作者:hxddli | 发布时间: 2020-01-07 | 1558 次浏览 | 分享到:

　　小规模纳税人与一般纳税人的5个常识

　　1、小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高后，保险代理人为保险企业提供保险代理服务业适用新的免税标准吗？

　　小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到10万元这项政策，同样适用于个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务。同时保险企业仍可按照《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）相关规定，向主管税务机关申请汇总代开增值税发票，并可按规定适用免税政策。

　　2、小规模纳税人已经选择按照季度申报增值税，现在还能选择按月申报吗？

　　根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（税务总局公告2019年第4号）第三条规定：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。小规模纳税人（非差额征税）按季进行申报，季度销售额未超过30万元，全部开具普通发票，纳税人应分别填列至“小微企业免税销售额”、“免税销售额”、“本期免税额”及“小微企业免税额”栏次。

　　3、一般纳税人，截止到7月份累计销售额未超过500万，可以转登记为小规模纳税人吗？

　　转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的，可在2019年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。如果估算连续12个月或者连续4个季度累计销售额超过500万元，就不可以转登记为小规模纳税人。

　　4、增值税一般纳税人生产销售混凝土，可以按照3%的征收率来缴纳增值税吗？

　　根据《财政部、税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》第二条规定，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法计算缴纳增值税：6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

　　5、一般纳税人购买开票设备，怎么抵减进项税？

　　增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，及缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。