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查账征收怎样缴纳个人所得税？

来源: | 作者:hxddli | 发布时间: 2020-05-09 | 2013 次浏览 | 分享到:

　　不管是公司还是个体户在经营过程中，都是需要履行缴税纳税的义务，征收税款的方式有两种，分为查账征收或者核定征收。

　　查账征收跟核定征收有哪些区别？

　　1、查账征收也叫自报查账，是指纳税人是根据账簿记载办理纳税申报的，会先自行计算缴纳税额，后经税务机关查账核实后，将实行多退少补。总得来说，这种征收方式要求企业的账簿、凭证、财务核算制度比较健全，企业能如实地办理纳税申报。

　　2、核定征收是指税务机关根据纳税人情况，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后按照相关规定进行征收，分为定额征收与核定应税所得率征收。此种征收方式不需要企业建立准确、完整的会计账本，是不少企业常选的方式。

　　通过查账征收的企业一般需要缴纳25%的企业所得税，以及20%的股东分红像600万的利润就需要缴纳150万的企业所得税。

　　而核定征收的企业，税务局会综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，给以企业定额税额进行征收或以定率的税额进行核定征收。

　　通常是核定行业利润率10%，在按照五级累进制计算个税，综合税率在5%以下，举个例子，比如一家建筑设计公司，一年的年开票额400万为例，核定征收10%,也就是按照40万计算个人经营所得税，根据5%-35%的5级累进征收，最后在减去速算扣除数，综合税率在5%以下。

　　增值税：400/1.03*3%=11.65万元

　　附加税：11.65*6%=0.7万元

　　个人经营所得税：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6万元

　　合计：7.6+0.7+11.65=19.95万元。

　　这家公司只需要缴纳19.95万的税金，完税后就可以直接转入法人的私人账户自由支配。

　　因此，不同征收方式，其所得税征收率是相同的，只是选择核定征收的企业，税务局会根据企业的经营情况等给予相应的应纳所得税率，从而确定企业应纳所得额；而选择查账征收企业则是通过会计账本情况，确认企业的应纳所得额。

　　一般发生了实际的业务但是很难取得进项成本的企业，可以通过个人独资核定整征收来解决，软件开发、信息技术服务、建筑设计、医疗器械劳保用品等。

　　同时有税收优惠政策的园区还会给到企业一定比例的税收奖励扶持，分别针对有限公司和个人独资企业。

　　有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。